在監(jiān)管日趨嚴(yán)格的大背景下，中小板兩公司因各類違規(guī)被監(jiān)管層督促整改。細分來看，新亞制程存在控股股東占用資金、募資管理和使用等違規(guī)行為，宏達高科則因為會計差錯造成違規(guī)。

新亞制程今日披露，2011年9月起，中國證監(jiān)會深圳監(jiān)管局對公司在信息披露、募集資金的管理和使用、內(nèi)部控制等方面的情況進行了現(xiàn)場檢查。在現(xiàn)場檢查中發(fā)現(xiàn)公司的關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金往來和募資管理等方面都存在問題。

具體來看，在控股股東占用資金方面，2010年10月至2011年8月期間，新亞制程控股股東深圳市新力達電子集團通過公司關(guān)聯(lián)方、供應(yīng)商、客戶與公司及子公司發(fā)生的非經(jīng)營性資金往來高達5426.17萬元。上述資金平均占款期約20天，單筆最長占款期為74天，主要用于控股股東投資新項目時前期啟動資金、開具銀行資金證明等。

在募資管理和使用方面，新亞制程在2010年至2011年中，將募集資金1500萬元轉(zhuǎn)至自有資金賬戶，作為公司營銷網(wǎng)點的設(shè)立資金；使用技術(shù)中心的募集資金約710.11萬元，用于支付全資子公司新亞新材料設(shè)備采購款等。有趣的是，新亞制程在表述中多次使用“混淆了概念”、“理解存在偏差”等語句，似乎這些違規(guī)并不是“故意”為之。

對于上述違規(guī)，新亞制程表示，針對現(xiàn)場檢查中指出的各項問題，公司成立了專門整改小組，制定了整改計劃，認(rèn)真進行了整改，并將在后續(xù)的工作中，不斷完善內(nèi)部控制制度，加強內(nèi)部管理。

宏達高科則存在違反會計準(zhǔn)則等相關(guān)規(guī)定的行為。公司5月22日收到深交所監(jiān)管函，該監(jiān)管函指出：公司2010年12月31日持有海寧皮城限售股1032.57萬股，在2010年度財務(wù)報告中，公司違反企業(yè)會計準(zhǔn)則及相關(guān)規(guī)定，錯誤地將該限售股權(quán)列示在長期股權(quán)投資并采用成本法核算，最終導(dǎo)致公司報表的“長期股權(quán)投資”、“可供出售金融資產(chǎn)”、“資本公積”等項目均作出追溯調(diào)整。不過宏達高科此前已通過自查原因并及時發(fā)布了公告和整改了相關(guān)差錯。公司今日表示，今后將加強學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，提高職業(yè)素質(zhì)，杜絕此類問題的再次發(fā)生。

事實上，上市公司各類違規(guī)案例層出不窮，如此前的凱恩股份、興化股份、亞星化學(xué)都被曝出信披違規(guī)等問題，這類事件從另一方面看，折射出違規(guī)成本太低，監(jiān)管部門可加強違規(guī)懲罰力度。